Contribuente forfetario: compilazione del quadro LM

Devo compilare il quadro LM per un contribuente in regime forfetario. L’attività è stata avviata nel 2018 pertanto, essendo “start up”, deve essere applicata l’imposta sostitutiva del 5%.

Questo è il primo anno che invio la dichiarazione per questo soggetto e la contabilità del 2019 non è stata gestita con il software contabile di GB. Quali sono i passaggi che devo effettuare per procedere alla redazione del modello di dichiarazione dei redditi?

Creazione dell’anagrafica e impostazione del regime contabile

Il primo passaggio da effettuare è la creazione dell’anagrafica del contribuente dove è necessario indicare il regime contabile “15 – forfetario”.

L’impostazione del regime contabile è fondamentale per una corretta abilitazione del modello di dichiarazione.

Dopo aver inserito i dati nella sezione “dati anagrafici” è necessario compilare la sezione “Dati fiscali / Contabilità”, indicando il codice dell’attività quindi il regime contabile, che nel nostro caso è 15.

All’indicazione del regime 15 il software visualizza il seguente messaggio che ci invita a compilare la gestione “verifica accesso regime forfetario”.

Nel nostro caso dobbiamo compilare la verifica del 2020, per impostare il regime 15, nella situazione al 31/12/2020.

Al fine della compilazione del modello di dichiarazione dei redditi è necessario compilare la maschera di verifica per l’anno 2019, che servirà ad impostare il regime forfetario nella storicizzazione al 31/12/2019.

Indichiamo quindi i “ricavi riproporzionati” (1) e compiliamo la maschera di “verifica” (2).

Nella maschera di verifica è necessario apporre un check nelle colonne “si” o “no” a seconda del verificarsi o meno del caso.

A seconda dell’esito positivo o negativo è visualizzata un’icona verde/rossa, in corrispondenza della colonna “Verifica” .

Ripetiamo la stessa operazione per l’anno 2020.

Una volta impostato il regime contabile e completata la compilazione dell’anagrafica possiamo accedere alla ditta quindi abilitare l’applicazione “Persone fisiche 2019”.

In automatico la procedura abilita la sez.II del quadro LM, da cui è possibile accedere alla gestione per la compilazione del quadro.

All’accesso nella gestione è automaticamente aperta la gestione “start up”.

In questo caso il soggetto è start up quindi è sufficiente indicare l’anno di decorrenza e confermare la compilazione del prospetto.

Alla conferma è aperta la vera e propria gestione di compilazione dove è riproposta l’impostazione del modello ministeriale.

I check “impresa”, “lavoro autonomo” e “impresa familiare” sono compilati in automatico dal software in base a quanto indicato nell’anagrafica delle ditte.

Nella gestione troviamo già impostato il check su “nuova attività” mentre dobbiamo indicare:

• Sussistenza requisiti accesso regime (art.1, comma 54)
• Assenza cause ostative applicazione regime (art.1, comma 57)

Nella gestione troviamo riportato in automatico il codice attività e il relativo coefficiente di redditività.

Nel campo giallo “componenti positivi” dobbiamo indicare l’ammontare dei ricavi e dei compensi percepiti quindi confermare quanto indicato con il tasto “invio” della tastiera.

In automatico è calcolato il reddito per l’attività, ottenuto applicando il coefficiente di redditività ai componenti positivi.

In LM39 è riportato l’ammontare dell’imposta sostitutiva che risulta essere il 5% del reddito netto.

Il prospetto è compilato correttamente dopo aver indicato i dati anche nella sezione “dati per RS”. In questo quadro i contribuenti forfetari devono comunicare all’amministrazione finanziaria i dati richiesti dagli obblighi informativi di cui all’art.1, commi 69 e 73 della legge 190/2014.

Per riportare i dati nel quadro è necessario cliccare il pulsante “Esci e aggiorna”.

L’imposta sostitutiva calcolata è riportata in RX da dove il debito è inviato alla maschera dei pagamenti.

RIV/15