Irap: nuovo prospetto fiscale 2021
La base imponibile Irap viene determinata ed è disciplinata a seconda della tipologia di soggetto, in particolare le società di capitali e gli enti commerciali la determinano in base all’art.5 D.lgs. 446/1997: anche le SPe le PF, hanno la facoltà di determinarla in base alla normativa citata in precedenza.
Per una corretta compilazione del dichiarativo Irap, GBsoftware mette a disposizione dei suoi clienti un nuovo prospetto che rileva l’importo deducibile o non deducibile delle componenti positive e negative di reddito, partendo dall’importo civilistico.
Indice Contenuti
Irap 2021: Piano dei conti
In INTEGRATO GB, nel piano dei conti, in riferimento alla deducibilità Irap art.5 è stata inserita un’ulteriore sezione dedicata:
La % di deducibilità indicata nel piano dei conti viene riletta nel nuovo prospetto.
Se viene creato un nuovo sottoconto, le proprietà vengono prese dal conto padre, quindi sarà l’utente ad effettuare la verifica sulla correttezza.
Irap 2021: Prospetto Irap art.5
Possiamo consultare il prospetto Irap art.5 da:
- Contabilità
- Bilancio
- Imprese contabilità ordinaria
- Pulsante “Prospetto fiscale – Irap art.5”
In presenza di SP o PF con contabilità ordinaria basta rispondere ‘NO’ al messaggio per accedere alla situazione fiscale e guardare il prospetto:
Il prospetto Irap art.5 si suddivide in componenti positivi e componenti negativi:
Vengono riportati ai fini del calcolo:
- Importi civilistici: importo civilistico del conto
- Percentuale deducibile: importo deducibile sulla base dell’indicazione nel piano dei conti, campo “% ded. Irap art.5”
- Importo deducibile: quota deducibile dell’importo civilistico
- Importo non deducibile: quota non deducibile dell’importo civilistico
Nella parte finale del prospetto è riportata la differenza tra le componenti positive e negative.
Irap 2021: Applicazione Irap
Questo prospetto sarà consultabile anche dall’applicazione Irap 2021 – anno imposta 2020:
Applicazioni Software collegate all’articolo:
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